- 相続税の計算ミスや申告漏れでペナルティが課されないか不安…
- 相続税の申告期限や加算税の内容がよくわからない…
このようにお悩みではありませんか？
＜結論＞
相続税の申告漏れや計算ミスがあると、延滞税や加算税が課される可能性があります。ただし、相続税の申告漏れによるペナルティには種類ごとに特徴があり、事前に内容を理解し、適切な対策を取ることで負担を大幅に減らすことが可能です。
本記事では、相続税申告漏れのペナルティの種類や金額、注意点、回避策までを解説します。理解することで、申告に対する余計な心配を減らせますので、ぜひ参考にしてください。
井村 那奈
ファイナンシャルプランナー
1989年生まれ。大学卒業後、金融機関にて資産形成の相談業務に従事。投資信託や債券・保険・相続・信託等幅広い販売経験を武器に、より多くのお客様の「お金のかかりつけ医を目指したい」との思いから2022年に株式会社Wizleapに参画。現在はファイナンシャルプランナーとして活動中。
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相続税の申告漏れによるペナルティとは？
相続税が課税される人の割合は、令和5年度で9.9％※1と決して他人事ではありません。しかし、国税庁の調査によると、課税の有無にかかわらず、同年度の税務調査対象の申告書のうち約84％で申告漏れなどの非違が確認されています※2。
つまり、多くの人が申告内容の不備や計算ミスなどで何らかの問題を抱えており、ペナルティの対象になる可能性があるということです。
具体的に申告漏れが発覚すると、どのようなペナルティが科せられるのか、種類ごとに確認していきましょう。
※1 参照：令和5年分 相続税の申告事績の概要｜国税庁
※2 参照：令和5事務年度における相続税の調査等の状況｜国税庁
延滞税
申告の遅延などに対して課されるのが延滞税※です。具体的には、次のようなケースで課税されます。
- 法定納期限までに税額を完納しなかった場合
- 期限後に申告や修正申告を行った場合
- 税務調査により更正・決定処分を受けた場合
延滞税の税率は、法定納期限の翌日からの経過日数に応じて異なります（令和4年1月1日～令和7年12月31日）。
- 納期限の翌日から2か月以内：年2.4％（特例基準割合＋1％と比較して低い方が適用）
- 納期限の翌日から2か月超：年8.7％（特例基準割合＋7.3％と比較して低い方が適用）
延滞税は「税金の利息」のようなもので、税額が大きいほど、また延滞期間が長いほど負担が膨らみます。例えば、相続税500万円を90日延滞した場合には、およそ数万円程度の負担が発生します。こうした負担を避けるためには、正確な税額がまだ分からなくても、概算でも多めに申告しておくことが有効です。
井村FP相続税の金額が確定していない場合でも、概算で多めに申告することで延滞税の負担を回避できます。もし多めに納付してしまっても、後に更生請求を行えば差額は返還されるため安心です。
重要なのは、正確さよりもまず期限内の申告を優先することです。
※参照：延滞税について｜国税庁
過少申告加算税
過少申告加算税※は、期限内に申告したものの、計算相違などの理由により納付すべき額よりも少なく申告していた場合にかかります。
かかる金額は以下の通りです。
| 税額区分 | 原則税率 | 調査通知後に修正 | 調査通知前に修正 |
|---|---|---|---|
| 50万円以下 | 10% | 5% | 不適用 |
| 50万円超 | 15% | 10% | 不適用 |
税務調査の通知前後や調査による発覚前後で税率が大きく変わるため、早めの修正申告が重要です。
また、調査通知前に自己で修正申告を行った場合でも、延滞税は修正申告を行った日までの期間について課されます。状況に応じて課税期間や計算方法が異なるため、早めに修正申告することが重要です。
井村FP納付してしまうとなかなか自身で間違いに気付きにくいものです。相続税は財産の種類や控除・特例の適用状況によって計算が複雑で、些細な見落としでも税額が大きく変わることがあります。
そのため、過少申告や申告漏れを防ぐには、専門家による精査が欠かせません。
※参照：加算税制度の概要｜財務省
無申告加算税
無申告加算税※1は、相続税の申告期限までに申告を行わなかった場合に課される加算税です。正当な理由がある場合（災害ややむを得ない事情など）は適用されませんが、通常は期限内に申告していないと、納める税額に応じて一定割合のペナルティが加算されます。
かかる金額は以下の通りです。
| 税額区分 | 原則税率 | 調査通知後に申告 | 調査通知前に自主申告 |
|---|---|---|---|
| 50万円以下 | 15% | 10% | 5% |
| 50万円超〜300万円以下 | 20% | 15% | 5% |
| 300万円超 | 30% | 25% | 5% |
300万円超の区分は2025年の税制改正で新設されました※2。高額の無申告に対する罰則が厳しくなっています。
井村FP同じ加算税でも過少申告と無申告では税率が大きく異なります。
また、期限を過ぎてしまうと、延滞税とあわせて負担が増えるため、注意が必要です。判断に迷う場合は、申告しておく方が無難です。
※1 参照：加算税制度の概要｜財務省
※2 参照：令和5年度税制改正の大綱｜財務省
重加算税
財産を隠したり虚偽の申告をした場合に、重く課されるのが「重加算税※1※2」です。
具体的には、次のようなケースが該当します。
- 申告関係書類の改ざんや偽造、変造
- 課税財産の隠匿や架空債務のねつ造による価額圧縮
- 虚偽の答弁（取引先や関係者も含む）による財産の無申告
- 架空名義を利用した虚偽申告
かかる金額は以下の通りです。
- 過少申告の場合：35％（故意に財産を隠したり虚偽の申告をした場合）
- 無申告の場合：40％（正当な理由なく期限までに申告を行わず、故意に財産を隠した場合）
重加算税は、他の加算税に比べて非常に重い追徴課税です。国税庁の調査によると、令和5事務年度における申告漏れ等の非違件数のうち、約13.5％が重加算税の対象となっています※3。およそ10人に1人以上が該当しており、決して他人事ではありません。
井村FP「わざと隠した」と認定されると負担が跳ね上がります。税務調査が入ると必ず発覚するという前提で、曖昧な財産は一旦申告に入れる方が安全です。不安な人は専門家に一日も早く相談しましょう。
※1 参照：相続税及び贈与税の重加算税の取扱いについて｜国税庁
※2 参照：加算税制度の概要｜財務省
※3 参照：令和5事務年度における相続税の調査等の状況｜国税庁
相続税の申告漏れが心配？ペナルティを受ける前にまずはFPに相談を
申告漏れに対して重いペナルティがあると「自分の申告は本当に正しいのだろうか」と不安になる人も少なくありません。相続税の計算は非常に複雑なため、一人で進めようとせず、税理士など専門家の力を借りることが大切です。
はじめての相談は、まずFPを入り口として活用するのも有効な手段です。FPであれば無料で相談できる窓口も多く、相続税の概要や計算方法など、基本的なことから丁寧に教えてもらえます。
なかでも、相続の専門家が多数在籍するマネーキャリアがおすすめです。累計相談件数10万件以上の実績をもとに、家庭ごとの状況に応じて相続税申告の流れを整理しながらアドバイスを受けられます。
井村FPマネーキャリアでは、制度や特例の複雑さに不安がある場合でも、ひとつずつ丁寧に説明を受けられ、不要なペナルティを避けるためのルートを示してもらえます。
オンラインや土日祝も利用可能で、無料で気軽に相談できる点も大きなメリットです。
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【実際どうだった？】相続税の申告漏れについてのアンケート
ここでは、相続税申告を行った人を対象にしたアンケート結果を紹介します。
申告漏れやペナルティを受けた人がどれくらいいるのか、どのような対策が必要と感じたのか等を知り、自身の対策に生かしましょう。
相続税の申告漏れ（延滞や過少申告含む）を指摘されたことはありますか？
アンケートでは、「特に指摘を受けなかった」人が74.1％と大多数を占めました。一方で、過少申告（14.8％）や延滞・申告漏れ・修正指摘（各3.7％）など、全体の約4人に1人が何らかの指摘を受けている結果となりました。
過少申告の主な理由としては「財産評価や計上漏れ」が挙げられており、土地や有価証券の評価ミス、預金口座の見落としなどが原因となるケースが多い印象です。
井村FP相続税の申告は、期限や財産の範囲、評価方法が複雑なため、意図せず申告漏れや過少申告になるケースも少なくありません。特に不動産や非上場株式などは評価が難しく、専門知識がないと判断を誤りがちです。
また、期限内に申告できなかった場合は延滞税が発生することもあります。申告に不安がある場合は、早い段階で税理士やFPに相談し、正確な申告と納税スケジュールを確認しておくことが重要です。
その際にペナルティは受けましたか？
申告漏れなどを指摘された人のうち、42.8％が追徴税や延滞税（10万〜50万円程度）を課されたと回答しました。一方で「軽微な修正（追納額が数万円程度）」が28.6％、「ペナルティは受けなかった」も28.6％と分かれています。
つまり、指摘を受けた人のうち約7割が何らかの金銭的負担を伴う修正を行っていることになります。軽微な修正で済むケースもありますが、金額が大きくなるほど追徴税や延滞税が加算されるリスクも高まります。
井村FP相続税の申告では、申告漏れや評価誤りが発覚すると、加算税や延滞税といったペナルティが課される可能性があります。とくに「期限内申告ができなかった」「財産評価の誤差が大きかった」場合は、追徴税が数十万円単位になることも珍しくありません。
税務署の調査は年々厳格化しており、相続税の課税対象となる財産の把握や評価方法を自己判断で進めるのはリスクがあります。
事前に専門家のチェックを受けておくことで、思わぬ追徴を防ぐことができるでしょう。
相続税申告漏れをしないために必要な対策は何だと思いますか？
実際に申告を経験した人たちは、どのような点に注意すべきだと感じているのでしょうか。ここでは、相続を経験した人・準備を進めている人に「申告漏れを防ぐために必要だと思う対策」を伺いました。
実体験に基づくリアルな声を紹介します。
早めに専門家へ依頼する大切さ（68歳/男性）
相続が発生してから慌てないよう、早めに税理士へ依頼するのが一番だと思います。手続きや書類の準備も多いため、専門家の指導を受けながら進めることで安心して対応できました。
財産の整理と複数意見の確認を（34歳/男性）
専門家に早めに相談し、財産目録を丁寧に整理することが重要だと感じます。税理士によって見解が異なる場合もあるので、セカンドオピニオンを取ることで見落としのリスクを減らせると思います。
正確な評価と誠実な申告を意識（76歳/男性）
やはり不動産評価を正しく行い、正直に申告することが大切です。後から修正や追加納税になる方が手間も負担も大きくなるため、最初から誠実な対応を心がけました。
外国資産の申告は特に注意（56歳/女性）
弁護士に依頼していたにも関わらず、外国資産の過少申告を指摘されました。相続人だけでなく、親の代から正確に資産を把握しておくことが大切です。海外やネット上の資産は特に注意が必要です。
専門家相談で不安を解消できた（44歳/女性）
相続は自分だけでは判断が難しいため、早めに税理士やFPに相談しました。マネーキャリアでは複数の専門家に無料で意見を聞けたので、安心して相続準備を進めることができました。
井村FP今回の声からも分かるように、相続税の申告漏れを防ぐためには早めに専門家へ相談すること、財産を正確に把握することがポイントです。
マネーキャリアでは、相続に強いFPや税理士に無料でオンライン相談が可能です。
実際の経験者たちが口をそろえて言う「早めの相談」。その一歩が、申告漏れを防ぐ確実な対策と言えます。
相続税を申告漏れしないために知っておくべき注意点
相続税の申告漏れを防ぐにはルールを知ることが必須です。ここでは特に注意しておきたいポイントを3つ解説します。
思わぬところで指摘を受けずに済むよう、まずはこれらのポイントを理解しておきましょう。
相続税の申告期限
相続税の申告期限は「相続が始まったことを知った日の翌日」から10か月以内※です。多くの場合は被相続人が亡くなった日の翌日ですが、疎遠などで発生の事実を知ったことが遅れた場合など、必ずしも一致するとは限りません。
10か月後の応当日が土日や祝日の場合は翌営業日が申告期限になります※。期限を1日でも過ぎれば、延滞税や無申告加算税の対象になるため注意が必要です。
井村FPカレンダーをきちんと確認するだけで、不要なペナルティを避けられます。単純な見落としで損をしないようにしましょう。
※参照：相続税の申告と納税｜国税庁
税額ゼロでも申告が必要なケース
相続税がかからない場合でも、ゼロでも申告が必要なケースがあります。
配偶者の税額軽減※1
配偶者が遺産分割などで実際に取得した財産を基に計算される仕組みのため、相続税の申告期限までに分割の証明が必要となります。
小規模宅地等の特例※2
この特例の適用を受けるためには、相続税の申告書に適用希望の記載や証明書類が必要となります。申告なしでは特例の対象外とみなされます。
相次相続控除※3
短期間に相続が続いた場合に、二重課税を防ぐための控除制度です。自動的には適用されず、相続税の申告書に控除の計算明細を添付して提出が必要となります。
申告を忘れてしまうと、本来受けられるはずの控除や特例が無効となり、結果的に余分な税金を払うことになることも。相続税がゼロでも「特例を使うなら申告が必要」と覚えておきましょう。
井村FP相続税の申告が不要なのは、あくまで「基礎控除の範囲内」で相続税がかからないケースのみです。配偶者控除や小規模宅地などの特例を活用する場合は、税額がゼロでも必ず申告書を提出することが大切です。
※1 参照：配偶者の税額の軽減｜国税庁
※2 参照：相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例（小規模宅地等の特例）｜国税庁
※3 参照：相次相続控除｜国税庁
生前贈与の加算対象
亡くなる前に贈与を受けた財産は、相続税の計算に加えられる（持ち戻し）場合があります。これまでは、亡くなる前3年以内の贈与が対象でしたが、2024年以降の贈与は最長7年までさかのぼって加算されます※1。
また、「相続時精算課税制度※2」を使った贈与は、贈与した金額すべてが相続財産として扱われます。
「生前に渡したから相続税は関係ない」と思っていても、実際には課税の対象になることがあるため注意が必要です。通帳の入出金記録や贈与契約書、過去の贈与税申告書などを整理しておくと安心です。
井村FP生前贈与は誤解が多く、申告漏れの原因になりやすい分野です。「いつ・いくら・どんな形で渡したか」をきちんと記録し、相続時に専門家へ確認してもらうことで、トラブルや無駄な税負担を防げるでしょう。
相続時精算課税※2とは？
両親や祖父母など（贈与者）が60歳以上、子や孫など（受贈者）が18歳以上の場合に選べる制度です。
この制度を選ぶと、贈与を受けた年から将来の相続時に、贈与された財産を 相続財産に「持ち戻す」 形で相続税の計算を行います。つまり、贈与税と相続税が連動する制度です。
一度選択すると、その贈与者からの贈与に関しては、以後すべてこの制度が適用され、元の暦年贈与課税方式には戻せません。
メリット：
贈与時点でかかる税率が一律20％とわかりやすい
将来の相続時に贈与分を含めて調整されるため、税負担の先取りが可能
注意点：
一度選択すると、以後その贈与者からの贈与すべてに適用され、元には戻せない
相続時に思った以上の相続税が課される可能性がある
贈与額・特例控除・相続時の財産合算など、計算が複雑
※1 参照：令和5年度相続税及び贈与税の税制改正のあらまし｜国税庁
※2 参照：相続時精算課税の選択｜国税庁
相続税の申告漏れペナルティを回避するための対策3つ
ここでは、相続税の申告漏れを防ぐためにできる対策を解説します。
いずれも早めの行動が大切です。自身で取り得る対策はないかしっかりと確認しましょう。
事前に相続財産や特例について整理しておく
相続税の申告漏れの多くは「財産の洗い出し不足」が原因です。不動産や預貯金だけでなく、株式などの運用資産、生命保険、債務まで、すべてをリストアップしておくことが大切です。
同時に、使える特例があるかどうかも早めに確認しましょう。たとえば配偶者控除や小規模宅地等の特例を活用できれば、相続税額を大きく抑えられる可能性があります。
財産のリスト化と特例のチェックを並行して行うことで、計算の抜けや申告漏れを防ぐことができます。
井村FP相続が始まると、名義変更や銀行手続きなど税金以外の対応にも追われ、あっという間に10か月が過ぎてしまいます。申告期限に焦らないためにも、生前から財産を棚卸して整理しておくことが何よりの備えになります。
相続税を専門に取り扱っている無料のFP相談などを活用し、手順などを確かめておくとスムーズです。
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早めに修正・期限後申告をする
万が一期限に間に合わなかった場合でも、税務調査の「事前通知」が届く前に申告を行えば、無申告加算税は一律5％に軽減されます。また、過少申告があった場合でも、自ら事前に修正申告を提出すれば加算税はゼロになります。
ポイントは「気づいた時点ですぐに行動すること」です。申告や修正を先延ばしにすると、税金の負担やペナルティが大きくなる可能性があります。
井村FP時間が経つほど状況は不利になります。
たとえ期限後であっても、まず申告・納付を先に行うことで、ペナルティを最小限に抑えることができますので、慌てずに対応しましょう。
不明な点はすぐに専門家へ相談する
相続税の申告では「自分で調べてなんとかなる」と思っていても、思わぬ落とし穴が潜んでいます。
たとえば、特例の適用条件を一部誤解していたり、財産評価額を実勢価格で見積もってしまったりすると、申告漏れや過少申告のリスクにつながることがあります。
また、相続人の構成や贈与履歴によっても適用できる控除や税率が変わるため、一般的な情報だけで判断するのは危険です。不明点や判断に迷う部分が出てきたら、早めに専門家へ相談することがリスク回避策となることを覚えておきましょう。
FP（ファイナンシャルプランナー）：相続全体の流れや税額概算を確認したい人向け。手続き全体の整理やシミュレーションに強い。
税理士：正確な財産評価や税額計算、申告書作成を依頼したい人向け。法的に正確な計算や節税のアドバイスも可能。
行政書士：書類作成や簡易的な手続きの代行を希望する人向け。複雑な税計算よりも書類の整備が中心。
司法書士：不動産登記などの手続きを含めて依頼したい人向け。財産の名義変更や登記に強い。
これらの専門家に相談することで、ペナルティを避けるためのルートを教えてもらえます。また、相談自体が無料で受けられるサービスならコストを気にせず気軽に相談を始められるでしょう。
井村FP延滞税は一日過ぎただけでも発生してしまいます。
悩んで期限を過ぎてしまうのが一番もったいないので、少しでも不明な点がある場合は、できるだけ早く相談することが大切です。
相続税の悩みはマネーキャリアと一緒に解決しよう
相続税の申告は、ほとんどの人にとって一生に一度の経験です。そのため、「期限に間に合うか不安」「申告書に何を書けばいいかわからない」といった悩みを抱える人は少なくありません。申告漏れによるペナルティを避けるためには、少しでも早く専門家に相談することが重要です。
マネーキャリアでは、相続税申告の流れを一緒に整理できるほか、オンラインや土日祝でも無料で相談できます。忙しい日常の中でも、すきま時間に申告準備を進められるのが大きな特徴です。
井村FP相続税は複雑な制度が絡むため、迷っている時間が長いほどペナルティのリスクが増えます。
マネーキャリアを活用すれば、専門家と一緒に効率よく整理しながら申告準備が進められ、初めての相続でも安心感を持って対応できるためおすすめです。
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【まとめ】相続税の申告漏れはペナルティが大きい！不安な人は早めの相談を
相続税の申告漏れには延滞税や加算税があり、状況によっては40％近い負担になることもあります。申告期限は10か月で、相続手続き中はあっという間に過ぎてしまうため、注意点を理解し、「気づいた時点で早めに動く」ことが最大の対策です。
制度や手続きに不安がある場合は、専門家に相談することで、安心してスムーズに申告を進めましょう。
